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摘要(系统识别):
项目财商成本科目对照表
项目成本
科目对照
差异分析及处理意见
归集部门
费用科目商务科目
商务科目内容
对应财务科目
财商差异分析
生体劳务工程
如将模板、木方:
钢管、
扣件等用转材料包
包合同中的,
则不需要将周转材料
项商务人
劳务费
色
及装修工程采用包工包料模式的
.按签订的项目材料采购合同发生的戚本进
工程主材:包含钢筋,
混凝土、商品砂浆、水
实体耗材
泥、砌块等用于
程实体消耗的材料费:
合同履钓成本工程施工成本直
其他零星材料类
添加剂计入材料费中
无差异
保持收入
材料费
包含模板、
木方等周转材料采购
的项目周转材料采购合同发生的成本
,财务按月/使用次数摊销:
包含钢管、扣件等周转料具租赁
的项目周转材料租合同发生的成本
无差异
塔吊
包含塔吊租赁费、进出场费用、塔吊基础、司机
进出场费用、电梯基础,
施工电梯
按签订的项目设备租赁合同发生的成本进行
送泵
如零星吊车、挖机台班费用:
实体工程专业
程费、钢结
合同根的成本工程施工成本分
按签订的项目专业分包合同发生的成本进行
分包
包工程支出
无差异
4
项目商务人
直接费
检测试验类
其他服务类分
按签订的项目其他服务类分包合同发生的成
包
本进行归集:
无差异
包含咨询、设计、BI等服务类分包
用设计费
工成本其
无差异
工程能工成本\其
无差异
项目商务人
自建临时设施费(临时设施劳务费、临时设施材
员
间
成本间
租房、租地费(含物业费及办公区绿化绿植等费
安项目实际发生且财务入账的房屋租金、物业
用
管理费、挂污费、绿化绿植等成本进行归集:
无差异
成本间
安全文明饰
工费果
科目对照
差异分析及处理意见
费用科目商务科目
商务科目内容
对应财务科目
归集原则
财商差异分析
项目商务人
芳务费中的安全文明施工费
按项目劳务分包合同中按项包干或按平米包
专业分包或服务类分包合同中属于安全、文明及
项目商务人
商务在成本分析中将安全费用从直接
智慧工地合同、临水临电工程合同等:
项目物资管
按项目签订的对应材料采胸合同发生的成本
理人员
防护面量、护目眼镜、雨靴、手套、工作服
项目财务人
防疫支出等用于安全的材料费用:
如项目未签订合同,采用报躺形式的,则按实
品
际发生财务入账的金额计取:
财务按实际发生保修成本入账,不预
项目商务人
工程保修成
工程保修成本以自饰合同额0.3%-0.5%预提入
工程保修成本预性
本
合同履钓成本工程施工成本间
无差异
劳务派遣员工工资及社保公积金:
同履约成本工程施工成本间
实际发生财务入账的金额计取
无差异
电
焊工、司机等通过
姜费用劳务费
无差异
现场办公费
印刚装订复印费、办公用品物料消
按实际发生财务入账的金额计取:
差旅费
住宿费、职工交通补贴、燃
按实际发生财务入账的金额计取:
无差异
车辆使用费
按实际发生财务入账的金额计取:
无差异
工程施工成本间
业务招待费
业务招待费
按实际发生财务入账的金额计取:
无差异
无差异
现场管理费
程工成本间
无差异
无差异
合同履约成本工程施工成本阿
无差异
星施工成本间
无差异
无差异
无差异
其他以上未包含但实际发生的现场管理费
实际发生财务入账的金额计取:
无差异
无差异
项目财务人
间接费
无差异
合同履约成本工程施工成本间
无差异
程施工成本
无差异
无差异
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